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台商資金調撥應瞭解的銀行風控重點

2021-08-09 00:00經濟日報 陳敏婧(富拉凱投資銀行 中國執業律師)

企業在不同帳戶間調撥資金是很常見的事,但近幾年因反洗錢或國際反避稅規定等監管要求,造成銀行對企業資金在不同帳戶間流動異常敏感,所需的證明文件或理由說明也越來越多。


以大陸境內為例,過去常有台商在大陸內銷後,為了不開發票,不繳納增值稅和企業所得稅,便將現金銷售款存入老闆個人銀行帳戶,等要採購原物料或其他用途,再從老闆個人帳戶中提領現金支付。


這樣的資金安排放在今天來看有極大風險,因為大陸金融機構已建立起大額現金的交易跟蹤機制,也就是從銀行領取的人民幣現鈔,鈔票上的冠字號碼都被銀行記錄,因此要跟蹤現金交易來源及去向非常簡單,未來只要銀行將現金交易資訊共享給稅務機關,那利用大額現金交易稅務風險就會大幅上升。


正因為從銀行取現金都會被記錄鈔票號碼,所以在大陸境內以現金支付佣金的風險也很高,加上大陸銀行對個人薪資或費用報銷以外的「公轉私」,也就是大額資金從公司帳戶直接轉到個人帳戶非常關注,重點調查類似「公轉私」資金流過程中的所有帳戶情況,看看這些私人帳戶與公司股東、董監高之間有沒有關係?有沒有異常交易?是否存在空殼公司、非法集資等情況。


就算是在大陸境外的帳戶間進行資金劃轉,目前也都處於強監管狀態,境外銀行對資金劃轉的審查重點,包括資金來源和去向,轉帳目的為何?須提供相關合同等證明交易為事實的資料;此外,銀行還會判斷客戶洗錢風險的高低,採取是要事前管控還是事後管控等措施,舉例來說,如果是洗錢低風險客戶,那就採取先入帳、事後抽查的風險控管方式,但若是洗錢中高風險客戶,那銀行就必須瞭解資金來源,通過銀行認可後才允許入帳。


如果是大陸境內、外間的跨境轉帳,則要先注意銀辦發【2018】130號文《中國人民銀行關於進一步加強反洗錢和反恐怖融資工作的通知》,當款項從大陸匯出時,銀行會要求登記匯款人姓名或名稱、帳號、住所,以及收款人姓名或名稱、帳號等,以確保該筆交易可跟蹤稽核。


若是單筆人民幣1萬元或外幣等值1,000美元以上的跨境匯款,須登記並核實匯款人有效身份證件;另外如果是從境外匯款進入大陸,那銀行需獲取收款人姓名或名稱、帳號或唯一交易識別碼等資訊。


大陸落實反洗錢規定的態度非常明顯,台商須由銀行角度出發,安排自己企業或個人資金調度的問題,避免變成以下情況被懷疑有洗錢嫌疑:


1、資金集中轉入、分散轉出,或分散轉入、集中轉出,看起來像過渡帳戶性質。


2、很久不用的休眠帳戶突然啟用,也會銀行認定是可疑信號,台商應定期清理不常用的銀行帳戶。


3、減少或避免「公轉私」資金流的發生。


4、資金劃轉時間最好選在上班時間內操作,同時注意資金收付頻率、金額須與公司經營規模相符。


5.不與空殼公司往來,小心資金與發票名稱不一致情形。



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