2021-08-09 00:00經濟日報 陳敏婧（富拉凱投資銀行 中國執業律師）
企業在不同帳戶間調撥資金是很常見的事，但近幾年因反洗錢或國際反避稅規定等監管要求，造成銀行對企業資金在不同帳戶間流動異常敏感，所需的證明文件或理由說明也越來越多。
以大陸境內為例，過去常有台商在大陸內銷後，為了不開發票，不繳納增值稅和企業所得稅，便將現金銷售款存入老闆個人銀行帳戶，等要採購原物料或其他用途，再從老闆個人帳戶中提領現金支付。
這樣的資金安排放在今天來看有極大風險，因為大陸金融機構已建立起大額現金的交易跟蹤機制，也就是從銀行領取的人民幣現鈔，鈔票上的冠字號碼都被銀行記錄，因此要跟蹤現金交易來源及去向非常簡單，未來只要銀行將現金交易資訊共享給稅務機關，那利用大額現金交易稅務風險就會大幅上升。
正因為從銀行取現金都會被記錄鈔票號碼，所以在大陸境內以現金支付佣金的風險也很高，加上大陸銀行對個人薪資或費用報銷以外的「公轉私」，也就是大額資金從公司帳戶直接轉到個人帳戶非常關注，重點調查類似「公轉私」資金流過程中的所有帳戶情況，看看這些私人帳戶與公司股東、董監高之間有沒有關係？有沒有異常交易？是否存在空殼公司、非法集資等情況。
就算是在大陸境外的帳戶間進行資金劃轉，目前也都處於強監管狀態，境外銀行對資金劃轉的審查重點，包括資金來源和去向，轉帳目的為何？須提供相關合同等證明交易為事實的資料；此外，銀行還會判斷客戶洗錢風險的高低，採取是要事前管控還是事後管控等措施，舉例來說，如果是洗錢低風險客戶，那就採取先入帳、事後抽查的風險控管方式，但若是洗錢中高風險客戶，那銀行就必須瞭解資金來源，通過銀行認可後才允許入帳。
如果是大陸境內、外間的跨境轉帳，則要先注意銀辦發【2018】130號文《中國人民銀行關於進一步加強反洗錢和反恐怖融資工作的通知》，當款項從大陸匯出時，銀行會要求登記匯款人姓名或名稱、帳號、住所，以及收款人姓名或名稱、帳號等，以確保該筆交易可跟蹤稽核。
若是單筆人民幣1萬元或外幣等值1,000美元以上的跨境匯款，須登記並核實匯款人有效身份證件；另外如果是從境外匯款進入大陸，那銀行需獲取收款人姓名或名稱、帳號或唯一交易識別碼等資訊。
大陸落實反洗錢規定的態度非常明顯，台商須由銀行角度出發，安排自己企業或個人資金調度的問題，避免變成以下情況被懷疑有洗錢嫌疑：
1、資金集中轉入、分散轉出，或分散轉入、集中轉出，看起來像過渡帳戶性質。
2、很久不用的休眠帳戶突然啟用，也會銀行認定是可疑信號，台商應定期清理不常用的銀行帳戶。
3、減少或避免「公轉私」資金流的發生。
4、資金劃轉時間最好選在上班時間內操作，同時注意資金收付頻率、金額須與公司經營規模相符。
5.不與空殼公司往來，小心資金與發票名稱不一致情形。
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