別讓孝心變煩心：病中提款，遺產稅的隱藏地雷

晚年最怕病痛纏身。當長輩因重病住院，需要大筆醫療費用時，家屬通常會從他們的銀行帳戶提領現金應急。這似乎是天經地義的事，但你知道嗎？這個看似簡單的舉動，如果沒有留下紀錄，很可能在未來申報遺產稅時，讓你陷入意想不到的麻煩！

財政部最近就提醒大家，如果被繼承人在重病期間提領存款，而繼承人無法證明這筆錢的用途，那麼這筆錢就會被視為「遺產」來課稅。這究竟是怎麼一回事？今天我們就用一個實際案例來解析，幫助大家避開這個常見的稅務陷阱。

許多人有個迷思，認為只要在長輩生前提領現金，這筆錢就不會被列入遺產。但國稅局的規定，可不是這麼簡單。

根據《遺產及贈與稅法施行細則》的規定，如果被繼承人是在「重病無法處理事務期間」提領存款，而繼承人無法證明這筆錢的用途，那麼這筆錢將會被視為遺產，計入總額課稅。

這條規定背後的邏輯是：當一個人因為重病而喪失行為能力時，他自己提領存款的可能性很低。此時發生的金錢往來，通常是由繼承人代為處理。如果這筆錢的去向不明，國稅局就有理由懷疑，這筆錢是為了規避遺產稅，而預先從帳戶中取出的。

南區國稅局曾處理過一個案例，非常具有警示意義：

被繼承人甲先生，因重病住院期間，他的銀行帳戶被提領了2,000萬元。這筆錢被全數匯往他自己的境外帳戶，而且在繼承時，境外帳戶已無餘額。

甲先生的配偶乙女士向國稅局解釋，這筆錢是用來償還甲先生的境外債務。但遺憾的是，乙女士無法提供任何足以證明「償還債務」的單據或證明。

國稅局調查後發現，甲先生在住院期間已經失去意識，根本無法處理事務。因此，國稅局認定這筆錢的用途不明，根據法規將這2,000萬元併入甲先生的遺產總額課稅，讓家屬除了面臨失去親人的悲痛，還得繳納一筆意料之外的稅款。

這個案例告訴我們，光是口頭說明或提出帳戶餘額證明是不夠的。重點是，你必須有實際的憑證來證明這筆錢的用途，比如：醫療費收據、看護費用單據、債務清償證明等。

為避免類似的憾事發生，若你需要在長輩重病期間處理他們的財務，請務必掌握兩大關鍵：

留下所有憑證和單據
- 醫療費用：所有住院、手術、藥物、自費項目的收據都要留下來。
- 看護費用：如果請了專人看護，請保留看護的薪資收據或匯款紀錄。
- 生活開銷：任何為長輩購買的日用品、營養品，也盡可能保留單據。
- 其他用途：如果是用來清償債務或進行其他投資，務必保留相關的匯款證明、合約文件或交易單據。
與長輩溝通並記錄
- 如果長輩尚有意識，最好在提領款項前，與他們溝通並記錄用途，甚至可以請他們留下書面授權。
- 如果長輩已經無法處理事務，所有代為處理的財務行為都應該有清晰的紀錄，包括提領時間、金額以及確切用途。

總之，處理長輩病中財務時，多一份謹慎，就少一份風險。當繼承發生時，這些清晰的紀錄就是你最好的證明，能讓你坦然地面對國稅局的查核，避免被不當課稅。

記住，國稅局並非不近人情，他們只是依法行事。只要你能提供完整、具體的證明，證明款項是用於正當用途，就能順利通過查核，讓逝者的遺產得以妥善分配。

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