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文／吳庭邁（台灣財富管理交流協會 財稅顧問） 其實我在辦公室的時候很怕秘書長 她坐在那裡時很嚴肅，也不太會主動和人聊天 但說實話，我自己其實也是這樣的人，所以那種距離感，我懂 反而是出差的時候，我會特別期待 雖然出差很累，但也只有那個時候，我才能比較放鬆地跟秘書長聊天，聽她講她的故事 不論是工作歷程，還是她的人生經驗，有些故事聽著聽著會有很深的感觸，甚至會覺得自己彷彿站在那個場景裡 每一次談話，我的內心也因此而得到治癒 我問她，在被背叛之後，為什麼還願意再收學生？ 她說，很多事情的發生，都是來讓我們學東西的 雖然老師很嚴厲 但當我聽秘書長講述那些發生在老師身上的事情時，突然覺得心疼，也更理解那份嚴厲背後的重量。 在經歷那麼多之後，老師還願意再收學徒、願意把經驗傾囊相授，這件事本身就不容易 一個走過風雨的人，依然選擇傳承 而我很幸運，成為被選擇的人 我會繼續留下來，其中一個原因，是因為我認同這種面對人生的態度 經歷不容易卻不因此封閉，受過傷仍然願意給 成為顧問不僅累積專業， 也是心性的修煉 我很幸運，也很感謝。 感謝自己願意一步步朝著目標前進， 也

文／王良睿（台灣財富管理交流協會） 在我工作的期間，我觀察到一個現象。做事情成功率較高的人，除了團隊合作意識強和配合度高，更重要的是他們 願意學習 。「活到老，學到老」這句耳熟能詳的話，卻鮮少有人真正能做到。當我看到有些長輩年紀是我的兩倍大，仍持續學習本業以外的知識時，我便自嘆不如。精熟本業是基本功，而願意在本業之外持續學習，更是他們成就不凡、持續成長的關鍵。 大部分的人在遇到難題時，常常雙手一攤說：「我不會。」然後就著手其他事情。背後的原因可能是懶惰、逃避、或無奈。久而久之，便養成了缺乏精益求精的習慣。其實，只要每天多學一點知識、多掌握一點技能、多懂一些原本不會的事，就比昨天更進步。當我看到那些事業有成的長輩們遇到不熟悉或不擅長的事，比起讓負面語氣和情緒主導他們說出「我不會」，他們反而更願意主動去 找方法、找答案 。 很多人說：「某某某成功是因為運氣好。」又或者：「要是讓我領那份薪水，我一定做得比他好。」甚至有人抱怨：「我什麼都會，為什麼升遷的總是 XXX？」但大家往往忘了思考: 到底是 先有態度才會成功 ，還是 先成功才會有那份態度...

◾️ 文／吳庭邁（台灣財富管理交流協會 財稅顧問） 剛開始，老闆要求我每天寫行事曆，並固定提交。 老實說，一開始我完全不明白為什麼要寫，也不太理解它的意義。 因此，剛開始寫每日行事曆時，我心裡其實非常抗拒。 那種感覺很像在交功課——彷彿不是為了自己，而是寫給某個看不見的制度，或一種制式的檢查。 就像小時候帶著衛生紙、手帕到學校，只是為了應付檢查，根本也不會真的拿來用，只覺得麻煩又討厭。 有一段時間，我每天都在寫行事曆，卻沒有真的看見自己。 每天填事項、列進度、確認完成度，表面上看起來很負責任，也符合工作期待， 但說實話，那更像是在完成一份交代，而不是在理解自己。 那段時間，行事曆對我而言只是一個工具： 幫我把事情排好、進度對齊，卻沒有真正回應我每天的狀態與消耗。 就這樣照表操課、幾乎沒有靈魂地寫了一段時間後，我突然意識到一件事—— 既然都要花時間記錄，為什麼不把它拿回來為自己用？ 我開始把寫行事曆，當成一種與自己的對話。 不只是記錄做了哪些事，也包含當天的專注程度、壓力感受， 以及是否有哪個時刻，正在默默消耗自己。 那時我才發現，行事曆不再只是時

周峻宇老師揭露資產傳承最大陷阱：房產「贈與」雖然當下省贈與稅，卻因取得成本極低，為子女埋下「未來高額房地合一稅」的炸彈！文章詳解年度 244 萬免稅額、保單節稅，並強調透過行政救濟保障納稅人權益的法定途徑，教你合法為家族節稅數百萬。

從工地搬運工到擁有500間套房的企業家，張仁海董事長的故事，揭示了財富自由背後的核心邏輯：策略與習慣的長期複利。 他親身示範了如何將危機轉化為轉機，在疫情中逆勢轉型，以不動產包租代管服務建立穩定現金流，證明「真正的風險是沒有替代現金流的能力」。 他的成功哲學建立在三大支柱上：精準駕馭槓桿，將銀行貸款視為資金引擎；建立非財務型資產，將「誠信」視為最高效的無形資本；以及內化紀律，讓好習慣成為最穩定的報酬率。他提醒我們：財富自由是一種可計畫、可複製的結果，而非運氣的產物。

財政部中區國稅局提醒，營利事業若虛報薪資費用以逃漏營利事業所得稅，一旦被查獲將遭補稅並處罰鍰。國稅局常接獲民眾反映所得資料遭不實列報。實務案例顯示，公司虛報45萬元薪資，經無辜民眾檢舉並提供任職證明後，國稅局不僅註銷民眾的該筆所得，更剔除公司費用、補徵營所稅並裁處罰鍰。呼籲企業應誠實申報，民眾也應留意個人資料，避免被不當利用。

老闆注意！你公司買的 KY股 發的股利，其實不能免稅！ 雖然KY股在台灣上市，但稅法認定它是「外國公司」，所以收到的股利必須全部併入公司所得，老實繳營所稅。國稅局發現很多企業都誤以為這筆錢可以免稅，結果被抓到漏報、追繳稅金還外加罰鍰。趕快檢查你家的投資清單，如果發現算錯了，請趕在被查到前主動補報，才能免除罰款喔！

CFC算盈餘，不能只看CFC自己的帳！ 當你的CFC有轉投資到「非低稅負區」的公司時，如果你想把這部分的損益從CFC盈餘中扣掉（調節），你必須追溯到「轉投資事業」本身的實際獲利數字來計算，不能直接用CFC財報上「認列」的投資損益。 簡單說，就是要看源頭、穿透計算，避免用錯數字導致補稅！

營利事業列報逾期2年債權的「呆帳損失」來抵稅，是常見的節稅手段，但藏有稅務陷阱。財政部臺北國稅局提醒，若僅以郵政「招領逾期」的存證信函作為證明，國稅局將不予認列。本文深入解析稅法中對「實際發生呆帳損失」的證明文件要求，包括必須取具郵政事業「已送達」或「拒收」的存證函，或法院「催收證明」，教你如何正確準備文件，將爛帳合法轉為節稅利器。

賴建呈老師指出，有效的溝通不在於「說服」，而是「對 Key」。他分享了從情緒中抽離的實用技巧，教導讀者如何辨識「感覺」與「事實」的差異，避免陷入情緒的連鎖反應。文章強調，改變溝通習慣需要透過刻意練習，而非僅僅靠想，並鼓勵讀者誠實面對自我、持續修正，才能真正改善人際關係。

私下買賣未上市（櫃）股票時，證券交易稅的代徵人是「買方」（受讓證券人）。如果報繳資料填寫錯誤、誤繳或溢繳，須由代徵人（買方）會同出賣人（賣方）共同填具申請書，並檢附買賣契約、金流憑證及繳款書正本等文件，向所在地國稅局申請更正或退稅。特別提醒，一旦繳納稅款後，不得申請變更代徵人。

營利事業將未分配盈餘用於新臺幣 100 萬元以上的實質投資（購置建築物、軟硬體設備或技術），可在盈餘發生年度次年起 3 年內減除該投資金額。若在申報未分配盈餘加徵稅後才完成投資，應在「完成投資之日起 1 年內」，檢附文件向國稅局申請更正未分配盈餘並退還溢繳稅款，逾期將喪失租稅優惠權益。

財政部核釋，納稅義務人至非公立醫院、非健保特約，但屬衛福部特約人工生殖機構進行療程所支付的醫療費用，若該療程費用經中央或地方主管機關核准補助，則可列報綜合所得稅醫藥及生育費列舉扣除額。列報時，需減除政府補助及保險給付部分，並檢附收據正本及補助核准或匯款證明。本放寬措施對尚未核課確定案件具追溯效力。

張仁海總經理在輔大講座分享15 年翻身傳奇，核心是「抄作業」：複製成功人的方法。他用7 年極致自律存下「輸的本錢」，並強調利用碎片時間學習，可讓思維邏輯進化3 到5 倍。 在房地產投資上，他揭示「資產vs.負債」的真相，並公開「買房黃金三大原則」（報酬率> 利息、方圓1 公里3 萬人、吃的便宜）。他運用槓桿讓房客繳貸款，強調「借錢賺錢是最高明的致富術」。 人脈經營上，他以誠信與讓利為本，並透過捐款100 萬打入頂級圈層，將企業主房產轉為客戶。他總結，成功在於極致的自我要求、勇敢的財富槓桿，以及用智慧去經營人脈和專業。

協會特別筆記：深度解析張仁海總經理的創業翻身術。他從每日搬運一萬公斤建材的學徒，體現「極致執行力」，為自己爭取「被利用價值」。隨後，他從四位貴人身上淬鍊出企業經營的頂級格局：用誠信換取無限人脈、用讓利建立無條件信任、用現金流撬動財務槓桿，並用文化吸引優秀人才。這是一堂關於如何從基層扎根，再用思維與格局起飛的實戰指南。

協會筆記：張仁海總經理的財經名人講座揭示了「你混在哪一圈，決定你在哪一層」的殘酷財富邏輯。文章深入解析「貧窮思維」的拉扯陷阱，以及頂級圈層數據與專業導向的決策模式。更重要的是，張總總經理提供了實戰突破策略：透過「人脈二分之一刪去法」持續優化圈層，並利用「捐款搭建人際關係」的最高明手段，直接換取頂級資訊與源源不斷的商業機會。

企業在國外繳的當地所得稅，可以拿回來抵臺灣的營所稅，避免國際重複課稅。但這個扣抵額有「三個水龍頭」限制！本文用最白話的方式，教你如何計算三個水龍頭的水量：1. 實際繳納額、2. 境外淨所得 20% 限額、3. 總稅負增加額。最終只能取水量最小的那個來抵稅。掌握這個「三取其小」的邏輯，讓你公司跨國節稅不吃虧！

跨境網購便利，但潛藏法規風險！財政部臺中關提醒，海運快遞貨物若涉及活動植物（如聖誕裝飾植物）、生鮮食品或受管制的藥品、通訊產品等，可能無法走簡易申報，甚至會因違反《植物防疫檢疫法》等規定，面臨 3 萬至 15 萬的鉅額罰鍰。文章白話解析三大跨境通關地雷區：生物類產品、須課徵特種稅或主管機關管制的常見貨物，以及虛報品名的嚴重後果，教你兩步驟自保，確保包裹順利通關。

許多人在申報綜合所得稅時，想把受扶養直系親屬的保險費列為扣除額。財政部提醒，這項節稅有「地雷」！依所得稅法規定，列報受扶養親屬的保險費，「要保人」和「被保險人」必須在同一申報戶內。文章將用白話文和實際案例，詳細解釋這個「同一申報戶」的關鍵原則，教你如何避免被國稅局剔除補稅，確保你的孝心和節稅都能兼顧！

賴建呈老師指出，透過對所得結構的精細佈局與合法權利主張，臺灣的高收入人士能將實質課稅稅基降至總所得的 35% 左右，最終實質稅率僅約 14%。這一低稅率不僅具備國際競爭力，高名目稅率（40%）更可避免在其他國家被要求補稅。賴老師強調，傳統避稅天堂風險劇增，未來合法的節稅關鍵在於納稅人必須積極理解並主張法規中關於免稅額與扣除額的權利。