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周峻宇老師揭露資產傳承最大陷阱：房產「贈與」雖然當下省贈與稅，卻因取得成本極低，為子女埋下「未來高額房地合一稅」的炸彈！文章詳解年度 244 萬免稅額、保單節稅，並強調透過行政救濟保障納稅人權益的法定途徑，教你合法為家族節稅數百萬。

老闆注意！你公司買的 KY股 發的股利，其實不能免稅！ 雖然KY股在台灣上市，但稅法認定它是「外國公司」，所以收到的股利必須全部併入公司所得，老實繳營所稅。國稅局發現很多企業都誤以為這筆錢可以免稅，結果被抓到漏報、追繳稅金還外加罰鍰。趕快檢查你家的投資清單，如果發現算錯了，請趕在被查到前主動補報，才能免除罰款喔！

CFC算盈餘，不能只看CFC自己的帳！ 當你的CFC有轉投資到「非低稅負區」的公司時，如果你想把這部分的損益從CFC盈餘中扣掉（調節），你必須追溯到「轉投資事業」本身的實際獲利數字來計算，不能直接用CFC財報上「認列」的投資損益。 簡單說，就是要看源頭、穿透計算，避免用錯數字導致補稅！

營利事業列報逾期2年債權的「呆帳損失」來抵稅，是常見的節稅手段，但藏有稅務陷阱。財政部臺北國稅局提醒，若僅以郵政「招領逾期」的存證信函作為證明，國稅局將不予認列。本文深入解析稅法中對「實際發生呆帳損失」的證明文件要求，包括必須取具郵政事業「已送達」或「拒收」的存證函，或法院「催收證明」，教你如何正確準備文件，將爛帳合法轉為節稅利器。

私下買賣未上市（櫃）股票時，證券交易稅的代徵人是「買方」（受讓證券人）。如果報繳資料填寫錯誤、誤繳或溢繳，須由代徵人（買方）會同出賣人（賣方）共同填具申請書，並檢附買賣契約、金流憑證及繳款書正本等文件，向所在地國稅局申請更正或退稅。特別提醒，一旦繳納稅款後，不得申請變更代徵人。

營利事業將未分配盈餘用於新臺幣 100 萬元以上的實質投資（購置建築物、軟硬體設備或技術），可在盈餘發生年度次年起 3 年內減除該投資金額。若在申報未分配盈餘加徵稅後才完成投資，應在「完成投資之日起 1 年內」，檢附文件向國稅局申請更正未分配盈餘並退還溢繳稅款，逾期將喪失租稅優惠權益。

財政部核釋，納稅義務人至非公立醫院、非健保特約，但屬衛福部特約人工生殖機構進行療程所支付的醫療費用，若該療程費用經中央或地方主管機關核准補助，則可列報綜合所得稅醫藥及生育費列舉扣除額。列報時，需減除政府補助及保險給付部分，並檢附收據正本及補助核准或匯款證明。本放寬措施對尚未核課確定案件具追溯效力。

企業在國外繳的當地所得稅，可以拿回來抵臺灣的營所稅，避免國際重複課稅。但這個扣抵額有「三個水龍頭」限制！本文用最白話的方式，教你如何計算三個水龍頭的水量：1. 實際繳納額、2. 境外淨所得 20% 限額、3. 總稅負增加額。最終只能取水量最小的那個來抵稅。掌握這個「三取其小」的邏輯，讓你公司跨國節稅不吃虧！

跨境網購便利，但潛藏法規風險！財政部臺中關提醒，海運快遞貨物若涉及活動植物（如聖誕裝飾植物）、生鮮食品或受管制的藥品、通訊產品等，可能無法走簡易申報，甚至會因違反《植物防疫檢疫法》等規定，面臨 3 萬至 15 萬的鉅額罰鍰。文章白話解析三大跨境通關地雷區：生物類產品、須課徵特種稅或主管機關管制的常見貨物，以及虛報品名的嚴重後果，教你兩步驟自保，確保包裹順利通關。

許多人在申報綜合所得稅時，想把受扶養直系親屬的保險費列為扣除額。財政部提醒，這項節稅有「地雷」！依所得稅法規定，列報受扶養親屬的保險費，「要保人」和「被保險人」必須在同一申報戶內。文章將用白話文和實際案例，詳細解釋這個「同一申報戶」的關鍵原則，教你如何避免被國稅局剔除補稅，確保你的孝心和節稅都能兼顧！

賴建呈老師指出，透過對所得結構的精細佈局與合法權利主張，臺灣的高收入人士能將實質課稅稅基降至總所得的 35% 左右，最終實質稅率僅約 14%。這一低稅率不僅具備國際競爭力，高名目稅率（40%）更可避免在其他國家被要求補稅。賴老師強調，傳統避稅天堂風險劇增，未來合法的節稅關鍵在於納稅人必須積極理解並主張法規中關於免稅額與扣除額的權利。

許多人想在生前將繼承來的財產贈與子女節稅，但財政部提醒，若被繼承人於「死亡前2年內」贈與給特定親屬，該財產仍須併入遺產總額課稅。其中最大的計算學問，在於贈與物若為「繼承取得」的財產，必須依照其繼承時間點的不同，決定該財產能否享有「不計入遺產」或「按年遞減扣除」的優惠。此優惠將直接影響「已繳納的贈與稅」可以扣抵多少遺產稅。例如，若繼承時間在5年內，贈與稅將無法扣抵；但若超過9年，則可全額扣抵。精確掌握繼承年限，是節省遺產稅的關鍵。

為保障生存配偶權益，財政部發布作業原則，將「擬制遺產」（被繼承人死亡前2年內贈與配偶之財產）視為被繼承人現存財產，納入「剩餘財產差額分配請求權扣除額」計算基礎。此舉大幅提高配偶可扣除金額，有效減輕遺產稅負擔。新原則旨在落實憲法法庭判決意旨，適用於113年10月28日後發生的繼承案件。

換屋族必看！已用過「一生一次」土增稅優惠的人有福了！國稅局證實：只要符合特定條件，「先買新房，一年內再賣舊房」也能適用「一生一屋」10%自用住宅稅率。掌握「一年內」的黃金時限與舊屋「連持連設籍滿六年」等五大門檻，就能合法省下大筆土地增值稅！文內詳解夫妻間如何彈性運用，讓您的換屋規劃更輕鬆。

寺廟、教堂的房屋稅不是自動免除！想要合法節稅，關鍵在於「房屋所有權人」和「房屋用途」。本文揭示宗教團體免徵房屋稅的兩大條件：所有權必須登記在已立案的宗教法人名下，且用途需專供傳教佈道，連附屬的宿舍、辦公室、飯廳等空間也可一併免稅！更重要的是，掌握每年3月22日的申請死線，才能即時省下房屋稅。

新婚夫妻注意！財政部北區國稅局提醒，結婚當年度綜所稅若選擇合併申報，納稅義務人常因只用自己的憑證下載資料，而漏報配偶全年所得。一旦查獲，將面臨補稅及罰鍰。建議選擇合併申報時，務必透過配偶憑證下載其所得及扣除額資料，確保申報完整，或在國稅局調查前自動補報可免罰。

國稅局正用大數據鎖定高自費醫療業別！近年來，植牙、醫美等高階自費醫療市場蓬勃發展，但部分業者申報的自費收入卻明顯偏低，引起國稅局關注。為維護租稅公平，國稅局將透過跨機關資料比對，精準查核異常申報情況。業者應誠實申報執行業務所得，若有漏報，應儘速在被查核前主動補報並補繳稅款，可依規定免予處罰。

公司送員工或股東汽車、房產、股票等「大禮」時，許多人以為免稅。錯！雖然公司（營利事業）贈與財產給個人時，不需繳納贈與稅，但收禮的個人（受贈人）卻必須將該財產的「時價」視為「其他所得」，併入當年度綜合所得稅申報並繳稅。豪華禮物的甜蜜背後，藏著一筆你不能不知道的稅務負擔！

外國公司來台提供服務，稅務計算可依所得稅法第25條簡化處理，但「技術服務」與「權利金」必須分清楚。若涉及軟體、專利或商標授權，屬於權利金，不能套用簡化比例，必須依全額課稅，否則將面臨額外稅務風險。

辦理遺產繼承時，切勿混淆「代位繼承」與「拋棄繼承」。代位繼承人因視為第一順位繼承人，每人皆可獨立享有遺產稅扣除額；然而，若繼承人選擇拋棄繼承，則該扣除額將會喪失。本文白話解析兩者差異，並透過案例說明，帶你了解一字之差，如何造成數十萬的遺產稅差額。