企業投資節稅：遵守三規定，否則補稅！
- 財管台灣財富管理交流協會
- 8月22日
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很多企業在賺錢之後，為了節省「未分配盈餘稅」，會選擇把錢拿去做「實質投資」。政府也鼓勵這樣的作法，讓企業把錢投入機器設備、技術或軟硬體建設，來提升競爭力。依照《產業創新條例》第23條之3，企業如果以未分配盈餘進行實質投資，可以在計算「未分配盈餘」時，列報為減項，等於享有稅務優惠。
聽起來是不是很棒？但要注意！這項優惠有明確規定：
投資計畫必須在申報年度屆滿的次日起三年內完成。
投資標的要供自行生產或營業使用。
不能轉借、出租、轉售，或是改變用途。
只要違反規定，不但要把原本扣掉的稅款補繳回來，還得加計利息，一次追繳。
真實案例提醒
國稅局舉了一個例子：
甲公司在 110 年度未分配盈餘申報時，列報了800 萬元 的投資減項，理由是購買機器設備來做生產。起初一切合法，享受了稅務優惠。但到了 113 年，甲公司調整營業方向，竟然把這批機器設備轉售掉了。結果一查，因為不再屬於「自行生產或營業使用」，不符合規定，國稅局依法追繳稅款，還要加計利息。
換句話說，當初省下的稅金，最後還是得吐出來，甚至因為利息而繳得更多。
為什麼會有這個規定？
政府設計這項制度，本意是希望企業把盈餘拿來投入營運，創造更多就業與產值，而不是只是放在帳上不分配或亂投資。 因此，只有真正用於「自己公司使用」的投資才算數。若你買了設備卻出租給別人、轉賣掉，或是根本沒用在本業上，就會被認定為不符合「實質投資」。
企業該注意什麼？
投資計畫要有前瞻性想利用優惠減少稅負，請先評估清楚，未來三年內這項投資是否真的會用在營運上。
避免短期操作購買後馬上出租、退貨或轉售，等於明顯規避稅，肯定會被查核。
保存完整紀錄投資相關的發票、合約、用途說明等，一定要留好，方便日後查驗。
小結
對企業來說，這項制度是一個減輕稅負的好機會，但同時也是一把「雙面刃」。若規劃得宜，可以合理節稅；若隨便應付，最後可能因為違反規定被追稅加利息，得不償失。
想要享有優惠，記住三件事：三年內完成、自己使用、不亂處分。不確定時，也別硬上，直接打電話 0800-000321 問清楚，才是保護自己最好的方法。
參考來源：
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