投新創，最高抵稅500萬！👼天使投資優惠解析！
- 財管台灣財富管理交流協會
- 8月11日
- 讀畢需時 3 分鐘
為了鼓勵更多個人投入新創投資，最近《產業創新條例》修法，特別針對「天使投資人租稅優惠」進行了擴大與優化。這項修法預計最快在2029年申報2028年所得稅時就能適用，所以現在正是了解它的好時機！
什麼是「天使投資人租稅優惠」？
簡單來說，這就是政府送給天使投資人的一份「減稅大禮」！只要你符合特定條件，把錢投入到高風險的新創事業，政府就會讓你少繳一點綜合所得稅。這項優惠的目的非常明確：鼓勵大家掏錢支持新創，增加新創公司募資的機會，幫助它們取得營運發展所需的資金。
「新版」天使投資優惠，有哪些亮點？
適用對象與門檻更寬鬆！
投資對象： 針對「個人投資者」，只要你投資購買國內高風險新創公司「新發行」的股份。
新創公司年限放寬： 以前只能投成立不到兩年的新創，現在放寬到成立未滿五年的「高風險新創公司」也可以！這表示更多新創公司能被納入投資範圍，增加了天使投資的選擇。
投資金額門檻： 你的單筆投資金額必須達到新台幣50萬元以上。
持股期間： 必須持續持有這家新創公司的股份滿三年。
減稅怎麼算？抵減上限再提高！當你符合上述條件，且持股滿三年後，你就可以在持股屆滿三年的那個年度，將你投資金額的50%，從當年度的「個人綜合所得總額」中扣除！
減除上限大升級： 個人每年可以減除的金額上限，從原本的300萬元大幅提高到500萬元！
但有個小例外： 如果你投資的新創事業，不屬於政府認定的「國家重點發展產業」，那你的減除上限就會維持在300萬元。這表示政府還是希望能引導資金投向對國家發展更重要的產業。
舉例來說：如果你投資了100萬元給一家符合條件的重點發展新創公司，並且持股滿三年，那麼在那個年度，你就可以從你的綜合所得總額中扣減50萬元（100萬的50%）。如果你的所得稅率是20%，這樣一來就能省下10萬元的稅金！
特別注意：「最低稅負」還是要納入計算！
你可能會想：「哇！那如果我減除的金額很大，是不是就不用繳稅了？」目前當然不是如此，財政部還是有把關的！
這項優惠雖然讓你從「綜合所得總額」中減除了部分金額，但這筆減除的金額，還是會被計入你的「個人基本所得額」中。換句話說，在你申報「最低稅負」（即「所得基本稅額條例」）時，這筆減除的金額還是會被納入計算。
為什麼要這樣做？
這是為了維護「租稅公平」。政府希望鼓勵投資，但又不希望高所得者因為頻繁使用各種減稅優惠，導致實際繳納的稅款過低。因此，設定了「最低稅負」的機制，確保每個有能力繳稅的人，都能繳納一個基本的稅額。
其實，這項規定並不是這次修法才有，早在天使投資人優惠1.0版（最高減除300萬元）時，就已經有將其納入最低稅負計算的規定了，這次只是配合減除上限提高而同步調整。
何時能適用？
依照本草案，這項最新的天使投資人租稅優惠，適用於個人自2025年1月1日以後對於國內高風險新創事業公司的投資。由於必須持股滿三年，所以最快在2028年時，你的投資期間才會達到三年，因此你將能在2029年申報2028年的所得稅時，享受到這項優惠。
結語：雙贏的政策
總體來說，這項擴大的天使投資人租稅優惠，對個人投資者來說，是一項實質的減稅鼓勵，降低了投資新創的風險與門檻。而對於嗷嗷待哺的新創公司而言，則能吸引更多資金活水注入，加速其成長與發展。這是一個對投資人、新創事業乃至於整個台灣經濟，都能帶來正面影響的雙贏政策！
參考來源
經濟部產業發展署／所得基本稅額條例第12條高風險新創事業公司名單
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