收政府補助別高興太早！別漏掉這筆營業稅
- 財管台灣財富管理交流協會
- 3天前
- 讀畢需時 3 分鐘
身為一個努力打拼的創業家或公司老闆，能拿到政府補助款，簡直是雪中送炭，讓事業發展得更順利。但拿到錢開心之餘，你是不是也曾冒出這個疑問：「這筆錢要不要繳營業稅啊？」
這問題看似簡單，答案卻不是絕對的「是」或「否」。如果沒搞清楚，輕則要補稅，重則還可能被罰款。今天這篇文章，就用白話文幫大家解開這個謎團，讓你一次搞懂政府補助款的「稅」事！
關鍵問題：這筆補助款是「白拿的」還是「有對價關係」？
國稅局判斷你是否要繳營業稅的關鍵，就只有一個：你拿到這筆補助款，是不是因為你「賣了東西」或「提供了服務」？
情況一：這筆補助款是「銷售的代價」如果這筆錢，是政府為了買你的貨物或服務而給的，那就等於是「交易的一部分」。這種情況下，這筆補助款就要當作是你的銷售額，必須開立統一發票，並申報繳納營業稅。
情況二：這筆補助款是「單純的補助」如果這筆錢，是政府為了鼓勵你做某件事而給的，而這件事的成果完全歸你所有，不是賣給政府的，那這筆錢就屬於非銷售的收入，可以免開統一發票，也不用繳營業稅。
是不是有點抽象？沒關係，我們用兩個實際的例子來釐清。
【案例解說】同樣是拿補助款，為何命運大不同？
📝案例一：不必繳稅的「研究補助款」
假設你開了一間科技公司「甲公司」，申請到政府的「研發補助計畫」，補助你開發一個新技術。
行為： 你拿到這筆錢是為了「從事研究工作」。
成果歸屬： 這項新技術的智慧財產權和所有權都歸「甲公司」所有。
分析： 政府補助你，是為了鼓勵你投入研發，這筆錢不是為了「買」你的技術，因為技術成果完全是你的。你沒有「賣東西」給政府，也沒有「提供服務」給政府。
結論： 這筆補助款不屬於營業稅課稅範圍，甲公司免開統一發票，也免報繳營業稅。
📝案例二：需要繳稅的「委託案補助款」
一樣是「甲公司」，這次政府不是補助你研發，而是「委託」你幫他們做一個技術研究案，並把補助款撥給你。
行為： 你拿到這筆錢是為了「提供研究服務」給政府。
成果歸屬： 這項研究成果的所有權歸「政府」所有，或是由「政府與甲公司公同共有」。
分析： 這筆錢是政府為了「購買」你的研究服務而支付的費用。你提供了服務（進行研究），而政府支付了代價（補助款），這就是典型的「銷售」行為。
結論： 這筆補助款屬於營業稅課稅範圍，甲公司應開立統一發票並報繳營業稅。
看懂了嗎？重點就在於，這筆錢有沒有「對價關係」。是政府花錢買你的東西或服務，還是單純鼓勵你去做某件事。
別心存僥倖！漏開發票的後果很嚴重
如果你收了政府補助款，明明該開發票繳稅卻沒有做，被國稅局查到，那後果可不是鬧著玩的。
補稅： 一定要補繳欠的營業稅。
罰款： 除了補稅，還會被處以罰鍰。
國稅局的追查手段越來越厲害，大數據一比對，你的金流哪裡不對勁，一眼就能看出來。別以為補助款是政府給的就沒事，這些錢的流向和性質，國稅局都掌握得一清二楚。
給你的最後提醒：誠實申報，安心做生意
如果你發現自己過去可能因為對法規不了解，導致漏開了統一發票，也別太慌張。國稅局提供了一個「自首」的機會：
在「未經檢舉、未經稅務機關調查」之前，主動向國稅局補報並繳納漏掉的稅款，可以免罰，只要加計一點利息就好。
所以，與其整天提心吊膽，不如主動去補繳，既能避免罰款，也能讓自己安心做生意。
總結來說，收到政府補助款，請先問自己一個問題：「我是不是為了『賣東西或提供服務』而收到這筆錢？」想清楚了，就知道該怎麼做了！
留言