聰明報稅：用「撫養親屬」合法節稅
- 財管台灣財富管理交流協會
- 6月20日
- 讀畢需時 3 分鐘
報稅不只是填數字，「撫養親屬」究竟如何申報？7規則看懂稅法、了解規則，找到省荷包的方式。
1. 爸媽能報撫養，60歲不是硬性門檻
爸媽可以列入報稅單、享有免稅額，年齡不是問題，條件才是重點：
年滿60歲：無其他限制，直接可列報。
未滿60歲：全年所得低於基本生活費標準（2025年約21萬元），且由你負擔生活費。
行動：確認父母的全年收入（含薪資、利息、租金等）。若收入低於21萬元且你實際負擔其生活費，可列報以降低稅負。
2. 小孩成年也能報，條件更靈活
很多人以為小孩滿 18 歲就不能報撫養？其實只要符合下列任一條件，就能繼續列報：
未成年（18歲以下）。
在學：就讀教育部認可的學制（大學、研究所，甚至EMBA）。
身心障礙：持有政府核發的身心障礙證明。
低收入：全年所得低於21萬元，且由你主要負擔生活費。
行動：檢查子女是否仍在學（含進修學制）或收入低於標準。
3.已成年在校就學的多重身份：靈活分配免稅額
若你或你的家人已成年（18歲以上）但仍在校就學（例如大學、研究所），在身為「被撫養親屬」的選項中具多樣性（但不可重複），根據全家收入情況靈活分配免稅額：
由父母列報：若父母主要負擔你的生活費或學費，可列報你為「已成年在校就學的子女」。
由配偶列報：若你已婚且由配偶負擔生活費，配偶可列報你為「其他親屬」（以永久共同生活為目的同居一家者，視為家屬）。
由兄弟姐妹列報：若兄弟姐妹負擔你的生活費或學費，可列報你為「已成年在校就學的兄弟姐妹」。
年滿60歲的特殊情況：若你年滿60歲，你的子女可直接列報你為撫養親屬（無需在學或低收入條件）。
行動：若你仍在學且由父母或兄弟姐妹撫養，需選擇由子女、父母或兄弟姐妹之一方列報，無法重複申報。
4.親戚、甚至非親屬也能列報
撫養親屬不限於父母與子女。根據《民法》，只要你實際負擔生活費，且符合條件，以下人士也可列報：
直系血親：如父母、祖父母、子女、孫子女。
其他親屬：如叔伯、姪甥。
非親屬：以永久共同生活為目的同居一家者（如長期同住的友人或其子女），視為家屬。
行動：檢視你是否長期照顧親戚或非親屬（如朋友的小孩）。確認其收入低於21萬元，並保留撫養證明（如匯款紀錄），即可合法列報。
5. 夫妻分開報稅，省稅空間大
夫妻可選擇「合併申報」或「分開申報」，後者在以下情況更省稅：
婚姻狀態變動：結婚或離婚當年，部分時間為單身狀態。
配偶條件符合：在學、年滿60歲、持有身心障礙證明，或全年所得低於21萬元。
收入差距大：將免稅額分配給收入較低者，降低整體稅率。
行動：試算夫妻合併與分開報稅的稅負差異。
6. 租金、投資收入怎麼報最省？
非薪資收入（如租金、投資）影響稅負：
個人名義：併入綜合所得，稅率最高40%。
公司名義：稅率約20%，可扣除成本（如管理費）。
行動：若租金穩定，諮詢財富管理顧問或會計師，是否設立公司申報更省稅。
7. 全家策略：最佳化稅負組合
報稅是全家的財務規劃。透過以下策略，最大化節稅效果：
分配免稅額：將撫養親屬分配給收入較低的家人，降低整體稅率。
轉移收入：將租金或資本利得轉至稅負較低者名下（如低收入配偶）。
分開申報：夫妻分開報稅，靈活運用免稅額與扣除額。
案例：假設你年收入200萬元，配偶無收入，父母及成年在學子女共4人可列報，合併申報更省稅，將撫養親屬免稅額分配給有收入的你，可保持較低稅率（12%），降低全家總稅負。若配偶有低收入，分開申報可能更優，需試算比較。
行動：盤點全家成員的年齡、收入與就學狀態，試算不同申報組合。使用財政部免費報稅軟體或諮詢專業會計師，確保最佳節稅策略。
報稅是一門智慧
善用「撫養親屬」免稅額，能合法降低稅負並優化家庭財務。請保留相關證明（如收入紀錄、學籍證明），並在報稅前諮詢財富管理顧問或會計師，確保合規且高效。
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