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兒子失意失敗欠銀行錢 老媽出手 國稅局建議分年還

2021-09-30 經濟日報 記者徐碧華


台南市陳媽媽(化名)的兒子做生意,有向銀行貸款約600萬元,今年碰上疫情,血本無歸。陳媽媽想幫忙把貸款還了,讓兒子的日子重新開始,陳爸爸反對。陳爸爸打電話問南區國稅局,陳媽媽要不要繳贈與稅?

官員回答說,要繳,無償替他人還債,以贈與論。官員還建議分年還款,可免贈與稅。


無償替他人還債 視為贈與


陳爸爸向官員描述了夫妻間的討論,他說,老婆護子心切,本來打算送錢給兒子去還貸款,並且遊說自己出一半。「我不同意,我擔心兒子錢到手不去還款,又投到生意上去。」後來,老婆決定600萬元全部自己出,而他最終同意,但要求老婆,錢不經兒子的手,直接給銀行。


南區國稅局瞭解了陳爸爸的問題,很有耐心的一層層解說,並且還發了新聞稿,提醒納稅人注意。官員表示,今年比較特別,5月以後剛好碰上新冠肺炎疫情升溫,實施三級警戒,生意難做,擔心其他家長一時不察,被補贈與稅。


官員說,如果陳爸爸沒有及時阻擋了一下,讓陳媽媽一次匯款把兒子的貸款清了,陳媽媽會被課贈與稅。國稅局會引用遺產及贈與稅法第5條,這一條明訂有六種情況「以贈與論」。陳媽媽適用第1款,第1款是「無償替他人還債」。由於匯款的資金流程明確,陳媽媽一旦被查到,無可辯駁。


不過,這類視為贈與案件被裁罰的情況較少,國稅局查到後,會先通知納稅人在期限來補報贈與稅,納稅人都不予理會,才會補稅裁罰。


官員指出,過去也有人被查到後,拿著借據,聲稱錢是兒子向媽媽借的,以後慢慢還,不是贈與。「多半被打槍。」因為借據可以倒填日期,事後書寫,國稅局會要求搭配看兒子的還錢清單,例如每個月固定匯款進媽媽帳戶。「沒有還錢記錄,單有借據,證明不了什麼。」


陳媽媽一次匯款給銀行,幫兒子把貸款還清,會怎麼樣?官員說,會被核課38萬元贈與稅。


算給你看 (600萬元贈與總額-220萬元贈與免稅額)×10%贈與稅稅率=38萬元贈與稅 如果依陳媽媽所說的,夫妻各出一半呢?即陳爸爸、陳媽媽各匯款300萬元幫兒子還債。 (300萬元贈與總額-220萬元贈與免稅額)×10%贈與稅稅率=8萬元贈與稅


陳爸爸要繳8萬元贈與稅,陳媽媽也要繳8萬元贈與稅,兩人合計繳稅16萬元。比陳媽媽一人單獨匯600萬元,省稅22萬元。


南區國稅局官員跟陳爸爸講,讓他們夫妻善用每年的贈與免稅額,分兩年還款,「一毛錢贈與稅也不用繳。」


第一年陳爸爸、陳媽媽各匯款220萬元,先還掉440萬元;第二年兩人再匯款還掉剩餘的160萬元即可。


如果600萬元全部都用陳媽媽的私房,陳媽媽也可以借道陳爸爸的戶頭,由陳媽媽贈與220萬元給陳爸爸,夫妻贈與是免贈與稅的。再由陳媽媽、陳爸爸各自匯220萬元,第一年先還440萬元,第二年陳媽媽再匯款160萬元。這麼安排也可以在短期內就把幫兒子還清債務,還不用繳贈與稅。


官員說:「分年償還是善用贈與免稅額節稅。」




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