農地繼承及贈與，五年農用是關鍵！
- 財管台灣財富管理交流協會
- 7月31日
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已更新：8月4日
當你家有農地，準備繼承或贈與時，一定要知道這件事──「五年農用」。國稅局其實很大方，只要農地符合條件，不但可以完全免稅，還能順利把土地交接給下一代，但前提是：五年內一定要繼續做農業用途。這篇就帶你搞懂所有重點，讓你安心又合法避開稅務風險。
✅ 農地繼承：符合條件，遺產稅 0 元！
當家中長輩過世要辦理繼承時，很多人最擔心的就是高額遺產稅。不過，如果你繼承的土地是「農業用地」，而且有實際從事農業（種田、種菜、畜牧等），那麼這塊地的價值可以從遺產總額中扣除，也就是說：這塊地不會被課稅！
但！免稅有一個關鍵條件：「五年內繼續農用」
也就是說，你在繼承後的五年內，這塊地要繼續拿來做農業使用，不能閒置、不能轉作其他用途（像蓋房子、做工業用途都不行）。
若沒做到會怎樣？
如果五年內停止農用、或政府要求改善但你沒配合，那麼當初免掉的稅金就要補回來，國稅局會來「追稅」！
🟡 例外情況：這些狀況下，沒農用也不會被追稅
繼承人五年內去世
土地被政府徵收
土地依法變更為非農地（例如：政府把這塊地改成住宅區）
這些情況國稅局認為是非你所能控制的，所以就不會追稅。
🎁 農地贈與也可以免稅──但條件一樣嚴格！
如果長輩還在世，想把農地贈與給下一代，符合以下條件，也能免徵贈與稅：
贈與免稅要符合這些條件：
土地必須是「農業用地」，而且有實際農用
受贈人要是合法繼承人（例如：子女、孫子女、兄弟姊妹）
一樣要綁「五年農用」條件
五年內沒農用或出售，會發生什麼事？
如果受贈人沒持續農用或在五年內賣掉這塊地，國稅局會來找「贈與人」補繳原本免掉的贈與稅！
舉個例子：
爸爸在 2022 年把市價 2,244 萬的農地送給女兒並免稅成功。但女兒在 2024 年賣掉這塊地，結果未滿五年，國稅局會向爸爸追繳贈與稅，金額約 200 萬元。
🔄 贈與也有例外情況，不會被追稅：
受贈人五年內過世
土地被政府徵收
土地依法變更用途（政府都市計畫變更地目）
🧠 總結：處理農地，一定要記住這三件事！
免稅有條件：農地繼承或贈與只要符合農業使用條件，就有機會完全免稅。
五年農用是鐵則：免稅後，土地五年內一定要持續用來從事農業，否則就會被補稅。
例外規定也要掌握：如死亡、徵收、地目變更，這些都是免責的合法理由。
📌 小提醒：
農地稅務規定非常專業，光靠網路資料可能還不夠。如果你正準備繼承或贈與家中的農地，務必諮詢專業財務或稅務顧問，讓專業人員幫你評估，才能避開潛在稅務風險，保障全家的權益！
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