「假買賣真贈與」？親屬股票交易的國稅局地雷
- 財管台灣財富管理交流協會
- 9月10日
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你家裡是不是也有長輩想把公司股票賣給子女，或手足之間想轉讓股份？如果你以為只要繳了證交稅就萬事OK，那可就大錯特錯了！
最近國稅局查核到一個案例，讓我特別想跟大家聊聊「二親等內親屬買賣未上市公司股票」的大地雷！很多時候，我們以為家人之間的事情比較單純，但碰到「錢」和「稅」，國稅局可是六親不認的。
什麼是「二親等內親屬」？為什麼國稅局這麼敏感？
首先，「二親等內親屬」涵蓋範圍如下：
你的配偶
你的子女（一親等）
你的父母（一親等）
你的兄弟姐妹（二親等）
祖父母、孫子女（二親等）
簡單來說，就是你的配偶、你的直系親屬和你的兄弟姐妹。國稅局為什麼對這層關係這麼敏感？因為在遺產及贈與稅法裡，有一條很重要的規定：「二親等以內親屬間財產的買賣，統統視同贈與！」
沒錯，你沒聽錯！你把股票賣給兒子，國稅局可能直接認定你是「送」給他，而不是「賣」給他！
繳了證交稅還不夠！你少了一張「聖旨」
南區國稅局最近就發現，轄內有家「未上市櫃、已簽證發行股票」的公司，股東跟二親等內親屬買賣股票時，只拿了「已繳證券交易稅的繳款書」就去辦過戶。結果呢？
公司和股東都GG了！
因為，除了證券交易稅，你還需要一張國稅局核發的「非屬贈與財產同意移轉證明書」！這張證明書，就是國稅局給你的「聖旨」，證明你這次的交易，是真的買賣，不是假裝的贈與。
如果公司沒有要求這張「聖旨」就幫你過戶，依照《遺產及贈與稅法》第52條，公司可是會被罰錢的。
如何證明這不是「假買賣真贈與」？
那麼，重點來了，國稅局憑什麼認定你不是贈與？當然不是靠你嘴巴說說而已。你必須提出「已支付價款的確實證明」。
什麼是「確實證明」？
資金流向要清楚： 買方真的有把錢匯給賣方，而且金流紀錄要完整。
資金來源要合法： 買方用來支付股款的錢，不能是賣方借給他的，也不能是賣方提供擔保向別人借來的。白話一點就是，錢必須是買方自己「清清白白」的。
舉例來說，兒子跟爸爸買股票，兒子要拿出證明，說這筆錢是自己賺來的薪水或存款，然後再附上銀行轉帳明細。如果兒子這筆錢是爸爸先匯給他的，或是爸爸幫他跟銀行貸款買的，那國稅局就會認定這是「假買賣真贈與」，直接課你贈與稅！
給未上市櫃公司的提醒：別當冤大頭！
這條規定，對我們這些在未上市櫃公司擔任股務的朋友來說，更是敲響了警鐘。當股東來辦理二親等內親屬間的股票過戶時，你一定要記得：
提醒股東： 除了證交稅，還要檢附「非屬贈與財產同意移轉證明書」。
文件不齊全，寧可不辦： 如果對方拿不出這張證明書，或者只有贈與稅繳清證明書、免稅證明書，都務必確認清楚。否則，一旦被國稅局查到，公司是會被處罰的。
總之，親人之間雖然情感深厚，但涉及到財產交易，尤其是不動產或未上市櫃股票這種高價值的標的，務必「先想清楚，再動手做」。千萬不要因為一時的輕忽，讓好意變成麻煩，甚至吃上罰單。
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