三關鍵法規 決定你繳多少稅

稅不是越算越多，而是越懂越能少繳！只要掌握三個關鍵法規，合法繳稅不卡關， 2025 報稅季，跟著這篇，讓你的荷包不瘦身！

一、三法規，決定你的稅

報稅系統會根據下列三項稅法進行計算，最終以「稅額最高者」為準繳納：

1. 《所得稅法》：基本報稅邏輯 　 計算公式：綜合所得總額－免稅額－各類扣除額 = 所得淨額 　 ➤ 所得淨額將套用 5%～40% 累進稅率課稅。

2. 《納稅者權利保護法》：基本生活費保障 　 每人每年 21 萬元基本生活費不課稅。 　 ➤ 計算方式：全家人口 × 21 萬元，作為「不課稅保障額」 　 ➤ 所得淨額若低於此保障額，有機會減稅甚至免稅。

3. 《所得基本稅額條例》：最低稅負機制（針對高所得） 　 計算公式如下： 　 【（綜合所得總額 + 境外所得 + 保險給付 + 有價證券交易所得 + 非現金捐贈 － 750萬 】× 20% 　 ➤ 報稅系統會自動比較《所得稅法》與本條例所計算出的稅額，依較高者繳納。

二、有 4 種收入會「加回來」課稅，務必注意！

1. 境外所得 　 如海外投資、租金、薪資等，只要總額超過 750 萬元，就會被加回課稅。

2. 保險給付 　 2006 年後投保的保單，若「要保人 ≠ 受益人」（涉及財產移轉）且金額較高者將課稅： 　 ➤ 包括年金與超過 3,740 萬的死亡理賠等。 　 ➤ 若為 2006 年前投保，不納入基本稅額計算，具減稅優勢。

3. 有價證券交易所得 　 如未上市櫃股票交易的獲利，也需加回計入。

4. 非現金捐贈 　 例如靈骨塔、公設用地、救護車等「實物捐贈」，需加計至基本所得額。

三、750 萬是分水嶺！基本稅額怎麼算？

【基本稅額計算公式】 【 （綜合所得總額 + 境外所得 + 保險給付 + 有價證券交易所得 + 非現金捐贈）－750 萬】 × 20%

【案例試算】

▍案例一（無須繳基本稅額）  國內薪資所得：250 萬元  境外所得：100 萬元  保險年金給付：50 萬元  ➤ 基本所得額 = 250 + 100 + 50 = 400 萬（未達 750 萬門檻）  ➤ 基本稅額 = 0 元  ➤ 實際適用《所得稅法》

▍案例二（超過門檻）  國內薪資所得：250 萬元  境外所得：800 萬元  保險年金給付：50 萬元  ➤ 基本所得額 = 250 + 800 + 50 = 1,100 萬元  ➤ 超過門檻部分：1,100 – 750 = 350 萬元  ➤ 基本稅額 = 350 × 20% = 70 萬元  ➤ 報稅時將依此「基本稅額」為主，實際繳納稅額較高！

四、活用《納稅者權利保護法》，報稅更有彈性！

只要你的「所得淨額」低於生活費保障額，就有機會免稅。

➤ 計算方式：家中人口 × 每人 21 萬元 = 生活費保障額  例：一家四口 ➤ 21 萬 × 4 = 84 萬元

➤ 報稅時務必確認系統已正確載入全家人口數，保障額若誤少一人，稅額將明顯增加！

五、掌握 3 招，報稅更有主導權！

1. 高所得項目可適度分攤由配偶申報 　 如境外所得、保險給付若轉由配偶申報，有機會降低加回總額。

2. 夫妻合報 vs 分報要試算 　 根據扣除額與免稅額的配置不同，差額可能達數萬元。 　 ➤ 建議使用報稅系統中的「合報／分報比較試算」功能，找出最有利組合！

3. 活用舊保單的免稅優勢 　 2006 年前投保的保單收益不納入基本稅額，完全免稅。 　 ➤ 記得確認保單的投保年份與要保人／受益人是否一致，確保合法不課稅。

結語：報稅不難，懂規則才是關鍵！

牢記三個步驟，報稅就有方向：  ➤ 用《所得稅法》計算基本稅額  ➤ 用《納稅者權利保護法》減免生活費保障  ➤ 用《所得基本稅額條例》試算是否超過 750 萬門檻

即使無法避免適用較高稅額，只要提早規劃，靈活運用申報方式與配偶間的所得分配，也能有效降低整體稅負。實際操作時，建議諮詢您的財富管理顧問或專業會計師，確保申報方式符合法規。