📌報稅3地雷：你中了哪一個？
- 財管台灣財富管理交流協會
- 6月21日
- 讀畢需時 2 分鐘
每年報稅季節一到，各種稅務規則與條件總是讓人霧煞煞，一不小心就可能因誤報、漏報或搞錯程序而多繳稅、補稅，甚至喪失優惠。本次針對「扶養親屬」、「法院過戶」、「空戶地稅」三項重點提醒，讓你聰明報稅。
① 扶養親屬申報：「三點不漏」才能享免稅額！
每人每年可列報扶養親屬扣除額，對於高齡父母、經濟弱勢的手足等家庭成員是一大幫助。然而，合法報稅享扣除額，關注三原則：
✅ 須符合免稅額標準
一般扶養親屬每人可扣除9.7萬元，70歲以上長者更可達14.55萬元（ 1.5倍）。
✅ 能力判定須佐證
若扶養未滿60歲的父母，須證明其【無謀生能力】（1️⃣年所得未達21萬2️⃣具身心障礙證明3️⃣符合精神衛生法規規定的病人），才能列入申報。
✅ 重複列報要按順序認定
財政部訂定，如有兄弟姊妹共同扶養父母，若重複列報，則應依下方順序認定：
1️⃣父母出具書面聲明說明
2️⃣兄弟姊妹間有明確協議
3️⃣若父母已受法院裁定監護，則由監護人申報
4️⃣若前三條件都沒有，則依照實際扶養事實判定
💡小提醒：未妥當申報，不僅失去免稅額，還可能被補稅或列為逃漏稅案件！
② 法院判決過戶 ≠ 自動免稅：土增稅申報要用「起訴日」公告現值！
你以為法院判決土地移轉就不需要申報嗎？小心繳錯土地增值稅！
根據台中市稅務局說明，當法院判決將土地過戶給他人（例如繼承、贈與、財產分割等），報稅時要留意「土地漲價總數額」的計算方式，應依照「起訴當期公告土地現值」來計算稅基，而不是判決完成或地政登記日。
🧾常見錯誤
許多人以「判決日」或「地政登記日」當期現值申報，導致稅額暴增。
✅ 正確作法
應回溯至起訴時點的公告現值，並減除取得成本與改善費用後再計算課稅金額。
③ 自住地若無人設籍，優惠立即取消！
許多人購屋後，因未實際設籍於該地而形成「空戶」，但卻仍以自住用地申請優惠地價稅率（千分之2）──這種情況可能會被追補稅額！
🚨重點提醒
「自住用地」需有土地所有權人、配偶或直系親屬設籍，且不得出租或營業使用。
一旦成為空戶，即喪失自用優惠稅率，改以一般稅率（千分之10至55）課徵，稅額可能高出4倍以上！
🗓 重要時程
每年申請地價稅優惠的截止日為9月22日，建議民眾定期確認戶籍狀況，及早異動登記避免損失。
🧮 結語：報稅不只填表，更要懂規則！
稅務申報雖是每年例行作業，但牽涉的法令條件與申報時點複雜。無論是親屬扶養、土地移轉或地價優惠，一旦認定錯誤或程序不符，不僅損失優惠，甚至還可能導致補稅與罰鍰，建議諮詢財富顧問或專業會計師，讓報稅更有效率。
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