💥公司虧損別白虧！「三要三不」可省稅

當公司準備申報營利事業所得稅時，若曾經虧損過，其實有機會「用過去的虧損來抵現在的盈利」，也就是所謂的「盈虧互抵」，可以減少當年稅負。但這項節稅工具有條件，財政部高雄國稅局特別提醒企業主們要掌握「三要三不」，避免省不了稅還出事。

✅ 什麼是「三要」？三條件缺一不可：

1. 帳冊要完備：必須備妥完整帳簿與會計資料，足以準確算出所得額，不能亂估或缺憑證。

2. 藍色申報書 or 會計師簽證：無論是產生虧損的那一年，還是要扣抵虧損的這一年，都要使用藍色申報書，或是經會計師查核簽證。

3. 要準時申報：虧損發生年度與扣抵年度的報稅，都不能延誤，否則資格不成立。

❌ 什麼是「三不」？常見錯誤要避開：

1. 不能有重大短漏報：如果公司有短漏報所得稅額，原則上不能申請盈虧互抵。只有在「情節輕微」的情況下才例外，例如：

   • 少報稅額未達10萬元，或

   • 少報所得額占全年比率未超過5%，且不是故意逃稅

2. 免稅投資收益要先扣掉：公司如果有免稅的投資收益（例如國內投資股利），這些不能用來抵扣稅，但必須先從虧損中扣除，否則會被認定多報虧損、少繳稅。 ✔️【舉例】：公司2022年有虧損1,400萬元，同年也賺了100萬免稅股利，那只能列報 1,300 萬元虧損，不能全額扣。

3. 房地交易虧損不能亂抵：房地合一稅也能用盈虧互抵，但規定更嚴格。損失只能抵房地產交易所得，且要照順序：

   • 先抵當年度相同稅率的房地所得

   • 再抵當年度不同稅率所得

   • 最後才能結轉未來十年內的同類所得

🔍 小結：虧損是風險，也是機會，關鍵在你會不會用！

只要帳目清楚、報稅合規、步驟正確，過去的虧損就能幫你省下現在的稅金。相反，若忽略「三要三不」，輕則無法扣抵、重則補稅挨罰，得不償失。與其讓虧損白白浪費，不如提早規劃，讓它成為你未來幾年合法節稅的最佳利器！建議企業主善用財富專業理財顧問或專業會計師協助，把握盈虧互抵的節稅機會。

財政部高雄國稅局提醒：掌握三要三不，企業虧損可抵稅