利息「空手套白狼」？國稅局不允許！
- 財管台灣財富管理交流協會
- 9月17日
- 讀畢需時 3 分鐘
想像一下，你是一家公司的老闆，為了擴大生意，你跟銀行借了一大筆錢，每年都得付一大筆利息。
但同時，你的朋友或關係企業遇到資金困難，你很夠義氣，直接把公司向銀行借來的錢，再借給他們，而且一毛利息都沒收，因為你是個「佛心」的老闆。
聽起來很慷慨？但在國稅局的眼裡，這可是大問題！
國稅局會認為，你向銀行借錢的目的是要用來賺錢，而你支付的利息，理應是為了賺取更多的收入。但如果你把錢無償借給別人，卻沒有產生任何收入，那這筆利息支出，國稅局就會認定為「不屬於營業必要」，不讓你拿來抵稅。
簡單來說，你花錢租了把槍，卻把槍借給別人去打獵，結果獵到的東西不是你的，租槍的錢你卻要自己付。國稅局會說：「這筆租金，我不能讓你當作是成本。」這就是核心概念。
什麼時候會出事？「無息」或「低息」借款！
根據「營利事業所得稅查核準則」的規定，如果你符合以下兩種情況，國稅局就有權力調整你的利息支出：
無息借出： 你向銀行借錢付利息，卻將資金無償（不收利息）借給他人。
低息借出： 你向銀行支付的利息比你從他人那裡收取的利息還要高。
當國稅局查到這種情況，他們會用你的「平均借款利率」，去計算你應該收卻沒收的利息，並將這筆利息支出從你的費用中剔除，等同於增加你的應稅所得，讓你多繳稅！
真實案例：1.6億的「佛心」借款，代價是80萬稅金！
財政部臺北國稅局分享了一個真實的案例，非常值得所有企業老闆警惕：
有一家甲公司，在2023年向銀行借款了2億元，平均借款利率是2.5%。
同時，甲公司借了其中1億6千萬元給同業乙公司，而且沒有收取任何利息收入。
在申報年度所得稅時，甲公司當然把向銀行借2億元所支付的所有利息，都列為公司的費用。
但國稅局在查帳時發現了這個不合理的交易。他們立刻動手，將這筆不該列為費用的利息剔除：
計算方式： 1.6億元（無息貸出的款項）× 2.5%（平均借款利率） = 400萬元
國稅局認為，這400萬元是甲公司因為無息借款給乙公司而產生的「非必要」利息支出。所以，國稅局將甲公司的利息支出減少了400萬元。
補稅金額： 400萬元 × 20%（營所稅稅率） = 80萬元
就這樣，甲公司因為一筆「佛心」的無息借款，平白無故地多繳了80萬元的稅金。這個案例清楚地告訴我們，稅務是講究邏輯和合理性的，而不是人情義理。
總結：聰明的老闆，會收利息！
這個稅務規定看似不起眼，卻是很多企業常犯的錯誤。尤其當公司間有頻繁的資金往來時，更容易忽略這個細節。
如果你真的需要將資金借給關係企業或他人，請務必記得：
收利息： 即使是象徵性的，也一定要收取利息。
合理利率： 收取的利率不宜過低，應參考市場行情或銀行借款利率。
在稅務的世界裡，沒有所謂的「空手套白狼」，也沒有免費的午餐。每一筆資金的流向，都必須有合理的解釋。記住，收利息不僅是為了賺錢，更是為了保護自己，避免被國稅局補稅！
▪️參考來源：臺北國稅局／營利事業將借入資金貸與他人未收取利息，對於相當於貸出資金所支付之利息不能列報
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