小心補稅！贈與、股票、房產常見雷區整理

在遺產、贈與、繼承房產或股票的過程中，如果對稅務規定理解不清，很可能讓你多繳一筆稅，甚至被補稅、罰款！

財政部揭露三起常見但易被誤解的案例，分別涉及贈與與遺產稅、股票配股與稅務歸屬、以及繼承房產後出售的課稅問題，提醒納稅人特別留意。

案例一：死亡前2年內贈與給親屬，仍要課遺產稅

很多人認為，若贈與財產時未超過當年免稅額，就不必繳稅。但根據《遺產及贈與稅法》第15條規定：

「被繼承人死亡前2年內，若曾贈與財產給配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母及其配偶，不論贈與時是否超過免稅額，都要併入遺產總額計算並課徵遺產稅。」

📌【舉例說明】： 甲君於112年3月匯款220萬元給兒子，當年度贈與免稅額為244萬元，無需繳納贈與稅。 但甲君於113年去世，這筆220萬元仍需列入遺產總額課遺產稅。

✅【關鍵提醒】：只要在死亡前兩年內贈與直系親屬，不管有沒有繳贈與稅，都不能避開遺產稅申報。

案例二：繼承來的股票配息、配股要課稅

連續繼承的情況越來越常見。財政部提醒，若繼承股票後獲配股利，雖然股票本體曾繳納遺產稅，但新產生的股利仍需列入繼承人遺產稅申報。

根據《遺產及贈與稅法》第16條第10款規定：

「被繼承人於死亡前5年內繼承、且已繳納遺產稅之財產，不需再課一次遺產稅。」

但若該財產在後繼承人名下產生了新收益（如股利），該部分就屬後繼承人的個人財產，仍要課遺產稅。

📌【舉例說明】： 甲君於113年1月10日去世，乙君繼承其持有的A公司股票1,500張，並於當年7月獲配股票股利3萬股。乙君同年11月10日去世，這3萬股雖是由股票衍生而來，仍屬乙君所得，應納入乙君遺產中課稅。

✅【提醒】：股利是否要納稅，取決於「是誰在配息日當下擁有股票」。

案例三：繼承來的房子賣掉沒設籍，400萬免稅額失效，補稅百萬！

房地合一稅上路後，不少人以為只要房產來自繼承、出售金額扣除自住免稅額後低於400萬，就可輕鬆節稅。實際上，要享有400萬免稅額，必須同時符合「自住房地」的條件。

根據《所得稅法》第4條之5第1項第1款規定，自住房地需同時符合以下三點：

1. 出售人或其配偶、未成年子女設有戶籍，且連續居住6年以上

2. 交易前6年內不得出租、營業或執行業務使用

3. 同一家庭成員6年內不得重複適用該規定

📌【案例說明】： 王先生在2023年繼承父親的房產，2024年賣出並申報646萬元的交易所得，扣除400萬免稅額後，僅繳24萬元稅金。

但國稅局審查發現：

• 王先生從未將戶籍設在該房產

• 房屋水電使用近乎為零，顯示無實際居住事實

因此認定不符合自住要件，改按房地合一稅規定補稅129萬，原繳稅金翻了5倍以上。

✅【提醒】：

• 房產為繼承來的，也必須加計被繼承人與繼承人的持有與居住年限

• 沒設籍、沒住人，不能適用自住免稅優惠

✅ 總結：這些錯誤觀念，你中了幾個？

常見情況	錯誤想法	正確說法
死前贈與子女就能避稅	沒課贈與稅就好	死前2年贈與，仍需併入遺產課稅
繼承股票後的配股不用課稅	股票課過稅就沒事	股利仍是新財產，須申報遺產稅
房產繼承來就能算自住房地	繼承＝免稅400萬	要設籍、要住滿、不能出租

🔍 如果你或家人正面臨贈與、繼承、出售房產等資產規劃問題，建議務必提前諮詢稅務專業人士。

📌 別讓不小心的遺漏，變成多繳百萬稅金的代價！

贈與、股票、房產繼承／3個常見錯誤觀念，小心多繳冤枉錢！（圖由AI生成）