想列報受扶養親屬保險費？「要保人」是關鍵！
- 財管台灣財富管理交流協會
- 2025年10月16日
- 讀畢需時 3 分鐘
孝心不能打折，節稅也不能出錯！
一起看懂保費扣除額的「同一申報戶」原則
大家在報稅時，最希望能把各種「扣除額」都用到極致，讓自己的荷包少失血一點。其中，「扶養親屬」和「保險費」的扣除額，更是許多人節稅的兩大利器。
但請注意！當這兩者組合在一起時，就出現了一個超級容易搞混、一不小心就會被國稅局剔除的「地雷」：申報受扶養直系親屬的保險費時，「要保人」不是同一申報戶成員，就不能列報！
這到底是什麼意思？
第一步：認識報稅世界裡的「保險三劍客」
首先，要搞懂誰的保險費能列報？根據《所得稅法》規定，你可以列報①本人、②配偶，以及③你申報扶養的直系親屬的人身保險、勞保、國保等等保險費。
一般人身保險費：每人每年有 $24,000 元的扣除上限。
全民健保費：這個沒有金額限制，可全數扣除。
看起來很簡單對不對？但魔鬼藏在細節裡。
第二步：藏在地雷區的關鍵角色：「要保人」
國稅局的規定是：「要保人」和「被保險人（也就是受扶養親屬）」必須在「同一申報戶」內，保險費才能列舉扣除。
為什麼會這樣規定呢？
這要從保險法和稅法兩方面來看：
保險法說：要保人才是那個「跟保險公司簽約、付保費」的人。
稅法說：我們綜合所得稅的制度是以「家戶」為單位申報。
既然稅法是以「家戶支出」為原則，那麼理所當然，只有「這個家戶實際花錢付出去的保險費」，才能拿來節稅。
簡單來說，你申報扶養你的媽媽（直系親屬），理論上是你這個家庭在照顧媽媽、為她花錢。如果你申報了媽媽的保險費，國稅局就會問：「這筆錢是你們這個申報家庭付的嗎？」
而「要保人」就是那個證明「誰付錢」的關鍵人。如果保單上的要保人是甲君，那麼這筆錢就是甲君付的。
第三步：國稅局的真實案例大解析（防止你踩雷）
來看一個最常見的「孝心地雷」案例：
情境假設：孝子小甲、爸爸老甲、奶奶老丙。
小甲：納稅義務人，負責申報。
老甲：小甲的父親（假設健在，未被扶養）。
老丙：小甲的奶奶，被小甲申報扶養（符合受扶養直系親屬）。
現在，小甲在報稅時，想列報奶奶老丙的保險費。
但是，這張保單很早以前就買了，當時的要保人是老丙的兒子，也就是小甲的爸爸老甲。
角色 | 申報身份 | 保單身份 |
老丙 | 被扶養人 | 被保險人 |
老甲 | 非同一申報戶 | 要保人 |
小甲 | 納稅義務人 | 無關 |
結果：小甲不能列報老丙的保險費。
白話解釋：雖然小甲扶養老丙，但付錢（要保人）的是老甲。老甲沒有跟小甲一起申報，所以這筆支出不是小甲這個「申報家戶」的支出，當然不能拿來替小甲的家戶節稅！
第四步：兩個「轉彎」的節稅解方
如果遇到上述狀況，真的就沒救了嗎？還有兩個「轉彎」的方法可以讓保費扣除額生效：
解方一：將「要保人」拉進同一申報戶
如果今天小甲的爸爸老甲，他本身也是符合「受小甲扶養」的條件（例如年滿60歲或未滿60歲有謀生能力受限制），那麼小甲就可以同時申報扶養奶奶老丙和爸爸老甲。
這時候：
被保險人（老丙）：在小甲的申報戶。
要保人（老甲）：也在小甲的申報戶。
✅ 符合規定：這個時候，老丙的保險費就可以由小甲列報扣除。
解方二：讓「要保人」自己申報
如果爸爸老甲自己有收入，單獨申報，但他也扶養了老丙，那麼：
✅ 符合規定：老丙的保險費就可以由老甲在自己的申報戶中列報扣除。
總結：報稅前，務必打開保單確認！
記住核心原則：當你申報受扶養親屬的保險費時，請馬上翻開保單，看看「要保人」是誰？
如果「要保人」不在你的申報戶裡（不是你、你的配偶、或你扶養的其他成員），那麼很抱歉，這筆保險費就不能列報！
花一分鐘檢查，省下未來補稅罰款的麻煩，絕對值得！祝大家節稅成功！
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