想省遺產稅？繼承方式請三思！

寫在前面

你知道嗎？處理遺產不只考驗親情，更是一場與稅務的鬥智。當親人離世，除了面對悲傷，繼承人往往還要煩惱遺產怎麼分，以及遺產稅怎麼繳。特別是「協議分割遺產」和「拋棄繼承」這兩種常見的處理方式，雖然目的都是分配遺產，但在遺產稅的計算上，卻可能產生天壤之別！

今天這篇文章，就是要用最白話的方式，帶你一次搞懂這兩者的眉角，讓你不再誤踩稅務地雷，聰明節稅，為家人省下大筆稅金！

遺產稅扣除額，你該知道的「省錢」秘密！

首先，我們要來認識一下遺產稅中的「扣除額」。簡單來說，扣除額就是政府允許你在計算遺產稅時，可以從總遺產中「減掉」的金額。減掉的越多，要繳的稅自然就越少！

財政部臺北國稅局和高雄國稅局都特別提醒，以下這些常見的扣除額，大家一定要知道：

• 免稅額： 114年是新臺幣 1333萬元。這是每個人都有的基本扣除額。

• 配偶扣除額： 配偶有 553萬元。

• 直系血親卑親屬扣除額： 子女、孫子女等，每人 56萬元。如果是未成年，還能依據年齡加扣！

• 父母扣除額： 父母每人 138萬元。

• 重度身心障礙者加扣： 如果配偶、子女、父母、兄弟姊妹或祖父母是重度以上身心障礙者，每人可再加扣 693萬元！這可是一筆不小的數目！

• 受扶養兄弟姊妹及祖父母扣除額： 每人 56萬元。

• 喪葬費扣除額： 138萬元。

看到這裡，你可能會想：「這麼多扣除額，那不是可以省下很多稅？」沒錯！但關鍵就在於，你是否能「善用」這些扣除額。

案例解析：協議分割 vs. 拋棄繼承，稅金差很大！

國稅局特別舉了一個實際案例，讓我們來看看「協議分割」和「拋棄繼承」是如何影響遺產稅的：

案例背景：

老王（甲）在114年1月1日過世，遺產總額2200萬元。他有配偶小美（乙）和一個成年兒子小明（丙）。

情況一：繼承人「協議分割遺產」（大家都繼承）

如果小美和小明都選擇繼承，並且協議好如何分配遺產，那麼遺產稅這樣算：

遺產總額 2200萬元

• 免稅額 1333萬元

• 配偶扣除額 553萬元

• 兒子扣除額 56萬元

• 喪葬費 138萬元= 遺產淨額 120萬元

應繳遺產稅：120萬元 × 10% = 12萬元

情況二：配偶小美「拋棄繼承」，兒子小明單獨繼承

如果小美因為某些原因決定拋棄繼承，只由兒子小明繼承，那麼遺產稅會變成這樣：

遺產總額 2200萬元

• 免稅額 1333萬元

• 兒子扣除額 56萬元

• 喪葬費 138萬元= 遺產淨額 673萬元

應繳遺產稅：673萬元 × 10% = 67.3萬元

結果揭曉：

兩種情況一比較，你是不是發現了驚人的差異？

配偶小美如果拋棄繼承，竟然要多繳 55.3萬元（67.3萬 - 12萬）的遺產稅！

為什麼會這樣呢？就是因為小美拋棄繼承後，她的配偶扣除額（553萬元）就不能用了！這筆錢不能扣除，遺產淨額自然就變高，要繳的稅也就更多了。

孫子繼承，眉角更多！

高雄國稅局也特別提醒，如果遇到「親等近者拋棄繼承，由次親等卑親屬（例如孫子女）繼承」的情況，遺產稅的扣除額計算會更複雜。

簡單來說，即便爸爸媽媽都拋棄繼承，由孫子孫女來繼承，直系血親卑親屬的扣除額，還是只能以原本爸爸媽媽可以扣除的總額為限！而且，如果原本可以享有重度身心障礙加扣的繼承人拋棄繼承，這筆加扣額也會跟著消失！

所以，別以為讓孫子繼承就一定比較划算，背後可能藏著讓你意想不到的稅務成本。

聰明省稅，你該怎麼做？

看完上面的例子，相信你已經知道「拋棄繼承」可能帶來多大的稅務負擔了吧？

國稅局語重心長地提醒大家：

在考慮拋棄繼承前，務必再三思量！很多時候，透過「協議分割遺產」的方式，反而能讓你和家人合法地適用各種親屬扣除額，大大減輕遺產稅的負擔！（協議分割遺產，其實就是所有繼承人先同意大家都保留繼承權，等遺產稅申報、稅款繳清後，再依照大家的共識重新分配遺產。）

畢竟，家人的愛是無價的，但在處理遺產時，能省下荷包，也是對逝去親人的一種交代，不是嗎？

結語

遺產繼承是每個家庭都可能遇到的課題。提早了解相關規定，不僅能避免不必要的稅務損失，更能讓家族財產的傳承更加順利。如果還有任何疑問，或遇到更複雜的情況，建議直接聯繫國稅局，或尋求專業的會計師協助，讓他們為你提供最精確的建議！

參考來源

台北國稅局／協議分割遺產與抛棄繼承，遺產稅負大不同

財政部／直系血親卑親屬拋棄繼承，應留意遺產稅扣除額規定

經濟日報／拋棄繼承 遺產扣除額歸零 稅局建議可考慮採協議分割財產

圖說／透過像解開複雜拼圖般的智慧決策，能讓家族成員與資產達到和諧統一的繼承成果。（本圖由AI生成）