繼承別搞錯！「代位」和「拋棄」差很大，一念之間荷包縮水數十萬！
- 財管台灣財富管理交流協會
- 9月30日
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你以為的「理所當然」，可能讓你多繳數十萬遺產稅！
辦理繼承，對許多人來說，複雜又感傷。好不容易搞懂繼承順序，以為可以鬆一口氣，但繼承的眉角超多，一不小心，可能會因為一個小小決定，讓你家遺產稅多出幾十萬甚至上百萬！
財政部高雄國稅局特別提醒，關於遺產稅的扣除額，「代位繼承」和「拋棄繼承」的算法截然不同。法律效果與你的荷包影響天差地遠。今天就來把這個關鍵差異說清楚，讓你聰明繼承，荷包不縮水。
什麼是「代位繼承」？你不在了，我來幫你繼承！
想像一下，爺爺（被繼承人）有三個兒子，大兒子卻不幸比爺爺早過世。這時候，大兒子的孩子們（也就是爺爺的孫子、孫女們）會自動「取代」他們爸爸的位置，來繼承爺爺的遺產。
這就是「代位繼承」。
簡單說，就是當第一順位的繼承人（例如：子女）在繼承開始前就已經過世了，他的直系血親卑親屬（例如：孫子女）就可以繼承他的位置，繼續繼承。
為什麼「代位繼承」這麼重要？
因為在遺產稅的計算上，每一位代位繼承人，都算是「第一順序繼承人」。這意味著，他們每個人都享有完整的扣除額。
根據法律規定，每一位直系血親卑親屬可以扣除 56 萬元。如果有未成年者，還可以再額外加扣。
案例解說： 爺爺有三個兒子，但大兒子過世了，留下兩個孩子。這兩個孩子代位繼承。那麼，這次繼承總共有 4 位第一順序繼承人（二兒子、三兒子，加上兩位孫子），每人都可以享有 56 萬元的扣除額。
扣除額計算： 56 萬元 x 4 人 = 224 萬元。
這樣算下來，你家的遺產總額就可以扣掉更多，當然繳的稅就變少了！
什麼是「拋棄繼承」？我不繼承了，你們自己分吧！
拋棄繼承就簡單多了，就是繼承人主動放棄繼承權利。通常發生在長輩欠下債務，或是為了簡化繼承程序。
但是！在這裡，財政部特別強調了法律上的大陷阱：一旦拋棄繼承，你就「不能享有」扣除額了！
這代表什麼？如果你家的繼承人都約好一起拋棄繼承，想說讓孫子們直接繼承，以為孫子們可以像代位繼承一樣，每個人都享受到扣除額，那就大錯特錯了！
案例解說： 爺爺有三個兒子，他們都還健在，但為了方便，三位兒子決定全部「拋棄繼承」，讓底下的六位孫子來繼承。
扣除額計算： 這種情況，雖然有六位孫子繼承，但國稅局還是只會用「原本可以繼承的三位兒子」來計算扣除額。所以只能扣除 56 萬元 x 3 人 = 168 萬元。
看到了嗎？一樣是孫子繼承，但因為方式不同，扣除額就差了 224 萬 - 168 萬 = 56 萬元！這可是一筆不小的數目，足以影響遺產稅的計算結果。
總結：代位與拋棄，一字之差，天壤之別！
代位繼承： 繼承人先於被繼承人過世，由其直系晚輩「自動」遞補。每位代位繼承人都能獨立享有完整的扣除額。
拋棄繼承： 繼承人主動放棄繼承權。即使由下一代繼承，扣除額的計算人數，仍以「原本」可以繼承的人數為限。
這兩者最大的差別就在於，代位繼承是法律賦予的權利，所以每一位繼承人都能單獨享有扣除額。而拋棄繼承是你自己放棄，所以你原本的權利（包括扣除額）就跟著不見了，下一代也無法繼承你的這份扣除額。
遺產稅的細節很多，建議在辦理時務必先釐清所有人的狀況，必要時尋求專業人士的協助。畢竟，多了解一點，就能為家人多省下一些錢，讓財富能夠順利傳承。
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