聰明節稅：為什麼兩張所得稅申報書比一張省錢？

稅務也能變有趣！

每年五月，是台灣人的「報稅季」，為了因應美國「對等關稅」政策對台灣經濟可能造成的影響，並減輕民眾與企業的申報及繳稅壓力，今年的報稅時間延到了六月；但你知道嗎？同樣的收入，如果用兩張所得稅申報書申報，竟然可以比用一張還少繳將近百萬的稅？今天我們就來聊聊這背後的稅制邏輯 —— 「累進稅率與累進差額」。

在台灣，所得稅的累進稅率就像爬一座稅務階梯：收入越高，爬得越高，每一階的「力氣」（稅率）就越大。但透過合理合法的安排，你可以少爬幾階，省下不少稅金！我們就來聊聊這個小秘訣，用一個年薪千萬的例子，告訴你如何省下近百萬稅金！

什麼是累進稅率？像爬樓梯一樣！

台灣的個人所得稅採用累進稅率制度，簡單來說，你的收入越高，稅率就越高，就像爬樓梯一樣，每上一層，負擔就多一點。以下是2025年的稅率表：

課稅所得淨額（元）	稅率	累進差額（元）
0 - 590,000	5%	0
590,001 - 1,330,000	12%	41,300
1,330,001 - 2,660,000	20%	147,700
2,660,001 - 4,980,000	30%	413,700
4,980,001 以上	40%	911,700

這個表格就像你的稅務地圖，告訴你每一層樓（收入區間）要付多少稅。關鍵在於「累進差額」，它就像是每一階的「折扣券」，幫你減輕高稅率的負擔。怎麼使用？繼續往下看！

為什麼兩張申報書省錢？

假設你是一位年薪1000萬的專業人士，根據稅率表，你的所得進入了40%的最高稅率區間。我們來算算你需要繳多少稅：

情況1：一張申報書（1000萬）

應納稅額 = 10,000,000 × 40% - 累進差額 911,700 = 4,000,000 - 911,700 = 3,088,300 元

情況2：兩張申報書（各500萬）

如果把1000萬分成兩張申報書，每張500萬，會發生什麼？每張申報書都可以從5%的最低稅率開始算，而且每張都能扣除一次累進差額。計算如下：

每張申報書的應納稅額 = 5,000,000 × 40% - 911,700 = 2,000,000 - 911,700 = 1,088,300 元

兩張申報書總共 = 1,088,300 × 2 = 2,176,600 元

省下多少？

一張申報書：3,088,300 元兩張申報書：2,176,600 元差額 = 3,088,300 - 2,176,600 = 911,700 元

所以，透過分拆申報，你省下了91萬多元！這是因為每張申報書都能享受一次累進差額的「折扣」，就像爬樓梯時多了一張優惠券，讓你少付了將近百萬的稅金。

為什麼會這樣？三角形的秘密

你可能會問，為什麼分成兩張申報書就能省錢？這要回到累進稅率的「三角形」邏輯。當你的收入進入高稅率區間（比如40%），你的第一筆收入其實是從5%開始算的。如果直接用40%乘以全部收入，會多算了低稅率區間的稅金（比如5%和12%的部分）。累進差額就是用來修正這個「多算」的部分。

當你把1000萬分成兩張500萬的申報書，每張申報書都從5%開始爬階梯，各自扣除一次累進差額。這樣，你就多拿了一次「折扣券」，總稅額自然降低！

結論：聰明申報，合法節稅，但並非人人都能拆兩張

這種方式適用於有合理分配收入的情況，例如夫妻分開計算、有成立不同公司收入來源、或其他合規安排。不是單純把名字換一換就可以！

所得稅申報不只是例行公事，當「30秒報稅完成」成了口號，你是否只是一味的勾選「我同意」及「下一步」，只想快快地盡完納稅義務，卻忘了你的權利呢？

只要了解稅法的運作原理，並在合法範圍誠實申報，你可能就可以為自己省下一筆可觀的稅金。但實際操作時，建議諮詢您的財富管理顧問或專業會計師，確保申報方式符合法規。

2025年 台灣稅率級距（本圖為AI生成）