知識學院
用閱讀打開每天1%的進步模式

處理遺產時，「協議分割」與「拋棄繼承」對遺產稅影響甚鉅。國稅局提醒，若繼承人選擇拋棄繼承，將可能無法適用配偶或直系血親卑親屬等親屬扣除額，導致遺產稅負大增。建議繼承人優先考慮協議分割遺產，以最大化扣除額，合法節省遺產稅。文中提供案例分析，幫助讀者理解兩種處理方式的稅務差異。

財政部推出擴大的「天使投資人租稅優惠」，鼓勵個人投入國內高風險新創事業。修法後，適用公司年限放寬至成立未滿5年，投資金額達50萬元以上並持股滿3年，可享投資額50%的綜合所得稅扣減，減除上限由300萬元提升至500萬元（非國家重點產業維持300萬元）。 新制將自2025年1月1日投資起適用，最快2029年申報2028年所得稅可享優惠，惟仍須納入最低稅負計算。此政策降低投資門檻，吸引資金活水，達到投資人與新創雙贏。

這篇文章提醒讀者，即使資產放在海外，只要過世者是「經常住在台灣的中華民國國民」，其所有海內外財產都需計入遺產總額課徵遺產稅。文章透過一個真實案例說明，即使繼承人已申報台灣境內財產，若因家庭糾紛遭其他繼承人舉報海外資產，國稅局仍會追查。文章強調，在法定申報期限內主動補報海外漏報資產可免罰，但逾期被查到則會面臨罰款。呼籲民眾誠實申報，以避免不必要的稅務風險。

買房有拿建商折扣嗎？申報房地合一稅時，這筆「折讓款」若未從成本扣除，恐被國稅局認定虛報，面臨補稅加罰款！本文詳解折讓款定義、錯誤案例與正確申報方式，提醒屋主務必誠實申報，避免因小失大。 英文： Did you receive a developer discount when buying a home? If this "allowance" is not deducted from the cost when filing property gains tax (Fangdi Heyi Tax), the National Taxation Bureau might consider it a false declaration, leading to back taxes and penalties! This article explains the definition of allowances, common mistakes, and correct declaration methods, urging homeowners

高雄國稅局提醒，申報房地合一稅時，常見兩大錯誤：一是將繼承前手的費用（如契稅、登記費）誤報為自己成本；二是誤把非持有期間的土地漲價總數額列入減項，導致課稅所得計算錯誤，須補繳稅金甚至受罰。提醒民眾，只有「自己實際負擔」的費用與「自己持有期間」的漲價金額，才能申報抵稅，報錯會被查核補稅！

房屋稅新制上路已逾一年，民眾常搞不清楚為何自己被課1.2%而非1%。其實兩種都是「自住房屋稅率」，只是條件不同。 ✅ 1% 稅率：僅限全家合計唯一一戶，無出租營業，且實際設籍居住。 ✅ 1.2% 稅率：全家最多擁有三戶，仍可申請自住稅率，但不符合1%的最優條件。 📅 每年3月22日前須申請，避免錯過省稅機會！ ⚠️ 房子出租、營業、遷戶口都會影響稅率，務必主動申報變更。

賣房買房可以退稅？是的，但前提是你買來自己住，而且要住滿 5 年。只要在賣掉自住房後 兩年內買新房自住，可以申請退還原本繳過的「房地合一稅」。但如果新家在五年內轉手、出租或拿來營業，這筆退稅就會被國稅局全部追回。別以為退稅是白拿的，它是「有條件」的優惠。

繼承遺產時面臨遺產稅繳納困境？別擔心！財政部提供四大合法解方：延期繳納（最多2個月，不計息）、分期繳納（最高18期，最長3年）、實物抵繳（可用不動產、股票等抵稅），以及直接用被繼承人存款繳稅。本文詳解各方案的條件、流程與優點，並提醒務必在期限內主動向國稅局申請，避免逾期受罰，讓遺產繼承更順利。

欠稅導致名下房產被凍結不能賣怎麼辦？國稅局提供解套方式！本文解析「第三人擔保」的申請流程、所需資料與實務案例，教你如何合法解除財產限制，並提供應急建議，助你順利完成房產交易，同時避免罰則。

本文白話解析台灣「房地合一稅2.0」的六大重點。為了遏止炒房、維護居住正義，台灣政府從2021年7月1日開始實施更嚴格的房地合一稅2.0。本文從稅制背景（1.0與2.0的演變）談起，接著詳述新制的六項核心規定，包括短期交易的高稅率、課稅範圍擴大至預售屋及公司股權交易、限制土地灌水避稅、五種適用優惠稅率的例外情況、新舊制適用時點，以及如何計算稅額與保留單據節稅等實用資訊。無論是買賣自住或投資房產，搞懂房地合一稅2.0是確保交易利潤不縮水、合法節稅的關鍵。

本文詳細說明台灣個人出售2015年底前取得之「舊制房屋」時的財產交易所得課稅方式，應以「實際成本」計算獲利並誠實申報，並透過實例解析說明計算流程。文章也提醒，若無憑證，國稅局將依「推估標準」核定，但可能較不划算。文末更警告，若有憑證卻採推估法恐被查核，並提供漏報或錯報時主動補報可免罰的機會，呼籲民眾務必留意。

台灣農地繼承與贈與的稅務優惠與條件，重點在於「五年農用」的黃金法則：無論是繼承或贈與農地，只要符合農業使用條件，可以完全免除遺產稅或贈與稅。但繼承人或受贈人必須在取得農地後五年內持續將其用於農業目的，否則國稅局將會追繳原先免除的稅款。文章也詳細列出如繼承人死亡、土地被徵收或合法變更地目等特殊情況，這些情況下即使未滿五年也免於追繳，提醒讀者務必掌握這些關鍵規定，以避免不必要的稅務風險。

現今工作型態日益彈性，許多數位遊牧者與遠距工作者即便身在台灣，也能為國外公司服務並賺取報酬。然而，對於這類「跨國薪資」的稅務規定，不少人仍存在迷思。財政部高雄國稅局近期特別提醒，即使薪水來源是國外公司，只要勞務提供地在台灣，這筆收入就屬於台灣的「境內所得」，必須依法申報綜合所得稅。 許多人誤以為只要老闆在國外、薪水匯入國外帳戶，台灣稅務機關就管不著。但稅法明確指出，判斷所得來源地的關鍵在於「提供勞務的地點」。換言之，無論你的外國雇主身處何地，或薪資從哪個國家匯出，只要你人在台灣完成工作，這筆收入就視為在台灣賺取的所得。 文章舉例說明，一位台灣軟體工程師為美國矽谷新創公司開發程式，雖然每天透過視訊與美國同事協作，薪水也直接進入美國銀行帳戶，但由於他在台灣境內提供勞務，國稅局依然認定這筆薪水為「台灣所得」，需併入其年度綜合所得稅總額申報。

遺產稅新制：公平劃分「擬制遺產」稅責，家庭和睦！ 遺產稅總是複雜敏感，特別是過去「擬制遺產」的連帶責任，常讓配偶與子女之間因稅負產生不公。 **「擬制遺產」**指的是法律上將被繼承人（過世者）死亡前兩年內贈與配偶的財產等，視為遺產課稅。舊制下，即便子女未收到這筆錢，也需共同分擔稅負，造成困擾。 財政部自 2024年10月28日起推出新制，引入**「兩張稅單」**： 「擬制遺產」稅款：由配偶單獨繳納，為自己收到的部分負責。 「其他遺產」稅款：由所有繼承人共同分攤。 此變革依**「受益者付費」**原則，明確劃分責任，不僅解決了長期以來的爭議，也讓遺產處理更順暢，促進家庭和諧。 提早了解這些稅務新章，能幫助您更聰明地規劃財產傳承。

父母將保單要保人變更為子女，即使是出於好意，也可能被國稅局視為「贈與」行為。當保單價值準備金超過每年244萬元免稅額時，需申報並繳納贈與稅，否則將面臨補稅加罰。若未被查獲，可主動補申報以避免罰款。在變更要保人前，務必釐清保單價值並評估是否涉及贈與稅，以免愛心變罰單。

這篇文章提醒父母，贈與子女財產（包括金錢或不動產）可能涉及贈與稅。關鍵是，贈與稅免稅額（每人每年244萬元）是以「贈與人」為單位且採「曆年制」計算，並非每位受贈人各享額度或分開贈與就免稅。若父母出資為子女購屋並登記在子女名下，也屬贈與行為。未依規定申報將面臨補稅加罰。因此，贈與前務必規劃並善用分年贈與、及時申報等方式，以合法節稅，避免不必要的財務損失。

財政部於 2025 年 7 月 28 日發布新規定，針對「死亡前兩年內贈與配偶的財產」如何課徵遺產稅做出兩項重大變革，以符合憲法法庭判決並促進課稅公平性。 變革一：贈與配偶的財產，配偶自行繳稅。 即使這些生前贈與仍列入遺產總額，但國稅局將會單獨向配偶開立稅單，由配偶自行負擔這部分的遺產稅。這改變了以往由其他繼承人共同承擔稅負的不公平現象。 變革二：贈與配偶的錢不能抵銷繼承義務。 新規定明確指出，生前贈與配偶的財產仍應視為被繼承人的財產，計算配偶應得的剩餘財產分配權。其他繼承人仍需實際給付法定應分配給配偶的金額，不能以生前贈與的金額來抵銷。 在實務操作上，遺產稅稅單將分為兩張，分別寄給配偶（針對其收到的贈與部分）和所有繼承人（針對其他遺產部分）。納稅人可選擇分期、延後繳稅或實物抵繳。即使配偶的稅單尚未繳清，只要其他繼承人繳清稅款，即可辦理遺產移轉。 財政部強調，這些是修法前的「過渡處理原則」，並承諾在兩年內完成《遺產及贈與稅法》的正式修訂。這些調整旨在保障配偶權益，落實憲法所保障的平等權和財產權。

預售屋買方不幸過世，遺產稅怎麼算？關鍵在於已付給建商的款項，這筆錢在稅務上被視為「債權」，而非不動產本身。申報時，只計算過世前已支付的金額，未付款項不列入。繼承人需向建商取得合約、發票和匯款證明，將這些已付金額正確填入遺產稅申報表，就能順利完成申報，避免稅務問題。

【重購退稅懶人包】換屋也能退稅！只要符合條件，賣掉舊房、兩年內買新自用住宅，就有機會申請退還土地增值稅。不論先買後賣、還是小屋換大屋，只要掌握 2 年內完成、5 年內維持自住、不轉手三大原則，節稅不怕追繳。本篇教你一次搞懂重購退稅申請條件、計算方式與注意事項！

很多企業想透過海外投資省稅，這確實是大家關心的議題。但現在有個重要規定你不能不知！政府為避免公司把賺來的錢，偷偷留在海外那些稅率超低的「紙上公司」以避免在台灣繳稅，所以祭出了一項新武器 「受控外國企業（CFC）」制度 ！這項新規定從 112年度（也就是西元2023年的所得）...